Учет труда и расчетов с персоналом предприятия

Практическая часть

Задача № 1

Определить сумму, подлежащую учету для целей налогообложения в I квартале 2011г. Результаты представить в табл.2.

Таблица 1

Остаточная стоимость основных средств на 01 января 2011 г.

Основные средства II группы

Основные средства IV группы

Основные средства VIII группы

77 121

650 340

1 200 380

В отношении основных средств со сроком полезного использования до 3-х лет к учету принимается сумма ОС II группы 77 121 руб. в размере 100%. Таким образом, в 2011 году к налогообложению принимается сумма 77 121 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 77 121 : 4 = 19 280 руб.

В отношении основных средств со сроком полезного использования от трех до пятнадцати лет включительно в течение первого календарного года применения УСНО принимается 50% от стоимости ОС (по условию задачи Общество перешло с 1 января 2011 г.). Поэтому ОС со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет к учету принимается сумма ОС IV группы 650 340 руб. в размере 50%. Таким образом, в 2011 году к налогообложению принимается сумма 650 340*50% = 325 170 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 325 170 : 4 = 81 293 руб.

Таблица 2

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств

Сумма, руб.

Процент стоимости, подлежащий списанию в 2011 г.

Сумма, учитываемая для целей н/обложения в 2011 г.

Ежеквартальная сумма, принимаемая в целях н/обложения

Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет

77121

100

77121

19280

Основные средства со сроком полезного использования от 3-х до 15-ти лет

650340

50

325170

81293

Основные средства со сроком полезного использования свыше 15-ти лет

1200380

10

120038

300095

Всего:

1927841

-

522329

400668

В отношении основных средств со сроком полезного использования свыше пятнадцати лет - в течение первых 10 лет применения УСНО равными долями стоимости основных средств. При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями. Поэтому ОС со сроком полезного использования свыше 15-ти лет к учету принимается сумма ОС VIII группы 1 200 380 руб. в размере 10%. Таким образом, в 2011 году к налогообложению принимается сумма 1 200 380*10% = 120 038 руб., а ежеквартальная сумма, принимаемая в целях налогообложения составляет 120 038 : 4 = 300 095 руб.

Перейти на страницу: 1 2 3 4

Другое по экономике

Внутренний и внешний долг РФ и его влияние на экономическую безопасность
В современных условиях исполнительной власти для покрытия огромных государственных расходов не хватает налоговых поступлений, а денежная эмиссия ведет к инфляции. Отказ Правительства от использования на эти цели кредитов Центрального б ...