Показатели ликвидности и платежеспособности

Расчет показателей ликвидности и платежеспособности

Показатель

Способ расчета

На начало года

На конец года

Наиболее ликвидные активы

А1= с.260+250

15

21

Быстро реализуемые активы

А2 = с.240+270

10

12

Медленно реализуемые активы

А3 = с.210+220+230

2167

2350

Труднореализуемые активы

А4 = с.190

115

150

Наиболее срочные пассивы

П1= с.620

1587

1699

Краткосрочные пассивы

П2 = с.610+630+660

0

120

Постоянные пассивы

П3 = с.490

620

714

Финансовые коэффициенты платежеспособности

Показатель

Способ расчета

Рекомендуемый критерий

На начало года

На конец года

1.Общий показатель платежеспособности

К1=>= 10,380,37

2.Коэффициент абсолютной ликвидности

К2 =>= 0,1-0,70,00940,011

3. Коэффициент текущей ликвидности

К3 =1,5 оптимальное 2,0-3,51,381,40

4. Коэффициент маневренности функционального капитала

К4=желательно уменьшение значения3,584,17

5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

К5 = >=0,1 чем больше, тем лучше0,230,24

6. Коэффициент срочной ликвидности

К6 = >=0,8 чем больше, тем лучше0,0140,017

Проведем краткий анализ полученных коэффициентов:

С помощью коэффициента К1 осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. Данный показатель применяется также при выборе наиболее надежного партнера из множества потенциальных. Так, учитывая его значения и отрицательную динамику (снижение на 0,1 ед.) организация не представляется надежным партнером.

Коэффициент К2 показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств и краткосрочных ценных бумаг. В конце отчетного периода указанный коэффициент подрос на 0,0016 единиц и составил 0,011 ед., то есть организация может оплатить лишь 1,1% своих краткосрочных обязательств в ближнесрочной перспективе.

Коэффициент К3 позволяет установить, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства. Это главный показатель платежеспособности. Наша организация по данному показателю ниже рекомендуемых критериев, однако уверенно движется в нужном направлении, показав в течение года рост показателя на 0,2 единицы.

Перейти на страницу: 1 2 3

Другое по экономике

Технико-экономическое обоснование реконструкции цеха по производству бумажной продукции
С ростом конкуренции на рынке переработки бумаги, отечественные ЦБК стали присматриваться к рынку переработки собственной продукции. В результате компаниям-переработчикам, работавшим ранее в этом сегменте, приходится уступать место. С ...