Комплексный анализ финансового состояния ЧП «Сориус» за 2007-2008 гг.

Из таблицы видно, что предприятие и на начало и на конец периода имеет устойчивое финансовое положение. Такая ситуация характеризуется наличием у предприятия «нормальных» источников для финансирования запасов, т.е. предприятие полностью обеспечивает свои производственные запасы.

Финансовое состояние предприятия в краткосрочной перспективе оценивается показателями ликвидности и платежеспособности, характеризующими возможность своевременного и полного произведения расчетов по краткосрочным обязательствам перед контрагентами. Анализ платежеспособности и ликвидности важен не только для предприятия, но и для внешних инвесторов.

Анализ ликвидности предприятия направлен на выявление способности предприятия расплачиваться по своим обязательствам в полном объеме и в срок.

В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия разделяются на следующие группы:

Л1 - абсолютно ликвидные активы, к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и текущие финансовые инвестиции. Данная группа рассчитывается следующим образом:

Л1= стр. 220 ф.1 + стр. 230 ф.1 + стр. 240 ф.1 (2.16)

Л2 - быстрореализуемые активы, к этой группе активов относятся активы, для обращения которых в денежную форму требуется более продолжительное время (готовая продукция, товары, все виды дебиторской задолженности, векселя полученные):

Л2 = ∑ ф1 (стр.130 - стр. 210) (2.17)

Л3 - медленно реализуемые активы (достаточно ликвидные средства) - наименее ликвидные оборотные активы: производственные запасы, незавершенное производство. Расчет этого показателя производится следующим образом:

Л3 = ∑ ф1 (стр.100 - стр. 120) + стр. 250 ф.1 + стр. 270 ф.1 (2.18)

Л4 - труднореализуемые активы, к этой группе относятся необоротные активы предприятия, стоимость которых отражена в первом разделе актива баланса:

Л4 = стр. 080 ф.1 (2.19)

Пассивы баланса группируются по степени наступления срока их погашения:

П1 - наиболее срочные обязательства, к ним относят кредиторскую задолженность за сырье, материалы, услуги, работы:

П1=стр. 530 ф.1 (2.20)

П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные заемные средства, текущие обязательства по расчетам и прочие текущие обязательства):

П2=стр. 620 ф.1 - стр.530 ф.1 + стр.430 ф.1 + стр.630 ф.1 (2.21)

П3 - долгосрочные пассивы - долгосрочные обязательства (кредиты предприятия), рассчитываются по формуле:

П3 = стр. 480 ф.1 (2.22)

П4 - постоянные (устойчивые) пассивы - весь собственный капитал предприятия, это статьи первого раздела пассива баланса, которые в данной группировке внесены условно, чтобы обеспечить контроль валюты баланса:

П4 = стр. 380 ф.1 (2.23)

Для определения ликвидности баланса необходимо сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву в таблице 2.8. Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдается следующие неравенства:

Л1 ≥ П1; Л2 ≥ П2; Л3 ≥ П3; Л4 ≤ П4 (2.24)

Таблица 2.8 - Анализ ликвидности баланса

Другое по экономике

Бизнес-план создания кафе Меркурий
Открытие в г. Коркино предприятия общественного питания "Кафе Меркурий" с количеством посадочных мест на 60 человек. Согласно ГОСТ Р 50762-95 данное предприятие попадает под тип: "кафе" и "закусочные". Пр ...