Учет капитальных вложений на ООО «Проктер энд Гэмбл-Новомосковск»

В 2009 году организация осуществила строительство помещения для рентген-установки с целью определения уровня радиации при проверке таможенных грузов. При создании структуры проекта использовался один WBS элемент, т.к. конечным итогом создавалось одно основное средство. Было заключено несколько договоров с подрядными организациями. Сначала был заключен контракт с ООО «Тулапроект». Предметом договора являлось выполнение исполнителем следующих работ: инженерно-геологические изыскания на земельном участке площадью 40 га. После получения полного пакета документов на оплату, а именно: счета, счет-фактуры и акта выполненных работ, в бухгалтерском учете сделаны следующие проводки:

.02.2009.

Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»,

Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - отражены расходы на проведение инженерно-геологических изысканий - 635,59 тыс. руб.

.02.2009.

Дебет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»,

Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - отражена сумма НДС - 114,41 тыс. руб.

Выполнение строительных работ помещения для рентген-установки осуществляла организация ООО «Стимул» по договору № 12983 от 31.12.2008 (доп. соглашение № GBP-4500795743 в соответствии в приложением А). Строительство осуществлялось в 7 этапов. На первом и втором этапе производилось строительство навеса. Сметная стоимость по двум этапам составила 2 263,15 тыс. руб. На третьем, четвертом и пятом этапе осуществлялось строительство помещения для рентген-установки. Суммарная сметная стоимость работ составила 3 277,13 тыс. руб. Шестой и седьмой этап представляли собой строительство рампы. Сметная стоимость по ним составила 2 616,52 тыс. руб.

Производилась поэтапная оплата выполненных работ после предоставления документов (счет, счет-фактура, акт выполненных работ КС-2, Справка о стоимости выполненных работ КС-3 в соответствии с приложением Б). Отклонений в фактической сметной стоимости работ от предварительной сметной стоимости нет. В бухгалтерском учете были отражены следующие проводки:

.09.2009.

Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»,

Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - отражены расходы на строительство ренген-установки (1 этап) - 1 082,74 тыс. руб.

.09.2009.

Дебет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»,

Кредит счета 60 «Расчеты с постввщиками и подрядчиками» - отражена

сумма НДС - 194,89 тыс. руб.

.09.2009.

Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»,

Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - отражены расходы на строительство ренген-установки (2 этап) - 1 180,41тыс. руб.

.09.2009.

Дебет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»,

Кредит счета 60 «Расчеты с постввщиками и подрядчиками» - отражена

сумма НДС - 212,47 тыс. руб.

.09.2009.

Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»,

Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - отражены расходы на строительство ренген-установки (3 этап) - 1 272,80 тыс. руб.

.09.2009.

Дебет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»,

Кредит счета 60 «Расчеты с постввщиками и подрядчиками» - отражена сумма НДС - 229,10 тыс. руб.

.10.2009.

Дебет счета 08 «Вложения во внеоборотные активы»,

Кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - отражены

расходы на строительство ренген-установки (4 этап) - 994,36 тыс. руб.

Другое по экономике

Государственное регулирование экономики. Социальная политика государства
Социальная экономика - понятие несколько необычное. В наиболее общем виде социальная экономика - это наука о современном цивилизованном гражданском обществе. Это наука о социальном укладе (по немецкой терминологии ''порядок"), кот ...