Анализ ликвидности и платежеспособности

Анализ ликвидности баланса

В условиях массовой неплатежеспособности и применения ко многим предприятиям процедур банкротства объективная и точная оценка финансово- экономического состояния приобретает первостепенное значение. Главным критерием такой оценки являются показатели платежеспособности и степень ликвидности предприятия.

Платежеспособность предприятия определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнить платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы и условия коммерческих сделок, в том числе на возможность получения кредита.

Для получения оценки кредитоспособности предприятия, то есть его способности полностью и в установленные сроки рассчитываться со своими обязательствами, необходимо произвести анализ ликвидности баланса.

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превышения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

т покрытия «ликвидность баланса» следует отличать понятие «ликвидность» активов, которая представляет собой величину, обратную ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Чем меньше потребуется времени, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

В процессе анализа ликвидности баланса сравнивают средства по активу, расположенные по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированным по степени их погашения.

Активы, в зависимости от степени ликвидности подразделяются на следующие группы:

А1- наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (строка 250+строка 260);

На начало года: 5600+0=5600рублей.

На конец года: 4683+0=4683 рублей.

А2 - быстрореализуемые активы. Сюда относится дебиторская задолженность (строка 240);

На начало года: 1380 рублей.

На конец года: 4800 рублей.

А3 - медленно реализуемые активы. В данную группу относятся статьи из раздела 2 баланса: запасы, НДС и другие (строка 210+ строка 220+ строка 230+ строка 270);

На начало года: 46873+787+305630=353290 рублей.

На конец года: 68000+318680=386680 рублей.

А4 - труднореализуемые активы. Это статьи раздела 1 баланса « Внеоборотные активы» (строка190).

На начало года: 18374 рублей.

На конец года: 281752 рублей.

Пассивы баланса группируются в зависимости от срочности их оплаты:

П1- наиболее срочные обязательства. Сюда относится кредиторская задолженность(строка 620);

а начало года: 7373 рублей.

На конец года: 336870 рублей.

П2 - краткосрочные пассивы. Это краткосрочные заемные средства ( строка 610+строка 630+строка 640+строка 650+строка 660);

На начало года:33631+0+0+0+0 = 33631 рублей.

На конец года: 2585+0+0+0+0 = 2585 рублей.

П3 - долгосрочные пассивы. К ним относят долгосрочные кредиты и заемные

Средства (строка 590);

На начало года: 5780 рублей;

На конец года: 4800 рублей;

П4 - постоянные пассивы. В данную группу относят статьи 3 раздела баланса «Капитал и резервы» (строка 490);

На начало года: 331860 рублей.

На конец года: 333660 рублей.

Путем сопоставления итогов приведенных групп по активу и пассиву определяется степень ликвидности баланса. Бухгалтерский баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие соотношения:

А1 > П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4

Если любое из неравенств имеет знак, противоположенный зафиксированному, то ликвидность баланса считается отличной от абсолютной.

Анализ ликвидности баланса проводится с помощью аналитической таблицы 3.

Таблица 3. Анализ ликвидности баланса.

В тыс. руб.

Другое по экономике

Государственная поддержка малого бизнеса в Челябинской области
Актуальность исследования. Реформирование экономики России, в соответствии с мировой практикой, невозможно без развития и совершенствования всех разнообразных форм экономической деятельности. Одна из них - малое предпринимательство. Пр ...