Анализ ликвидности и платежеспособности

Таким образом, из анализа ликвидности баланса, следует, что:

На начало года: На конец года:

< 7373 4683 < 336870

< 33631 4800 > 2585

> 5780 386680 > 4800

< 331860 281752 < 313486

Таким образом, прогнозировав динамику основных групп пассивов и активов баланса можно сделать вывод о том, что бухгалтерский баланс на конец года является достаточно ликвидным, а на начало отчетного периода недостаточно ликвидным.

На конец года наиболее срочные обязательства превышают наиболее ликвидные активы на 332187 рублей, а на начало года на 1773 рублей за счет роста кредиторской задолженности на 329497 рублей.

На начало года также не выполняется второе условие абсолютно ликвидного баланса, так как краткосрочные пассивы больше, чем сумма дебиторской задолженности на 32251 рублей. Это произошло за счет роста кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками на 267833 рублей.

Остальные соотношения соответствуют абсолютно ликвидному балансу. В том числе долгосрочные пассивы меньше, чем медленно реализуемые активы на конец года увеличение составило381880 рублей, а на начало года347510 рублей. Также постоянные пассивы на конец года больше, чем сумма внеоборотных активов на 51980 рублей, и на начало года на 313486 рублей. Это положительный фактор для предприятия.

Из всего этого можно сделать вывод, что предприятие имеет достаточную ликвидность, а для достижения абсолютной ликвидности необходимо:

) увеличить сумму денежных средств путем увеличения объема производства;

)снизить сумму краткосрочных заемных средств путем снижения суммы долга;

Анализ относительных показателей ликвидности и платежеспособности

Для качественной оценки платежеспособности и ликвидности предприятия, кроме анализа ликвидности баланса необходим расчет коэффициентов ликвидности.

Целью расчета является оценка соотношения имеющихся активов, как предназначенных для непосредственной реализации, так и задействованных в технологическом процессе, с целью их последующей реализации и возмещения вложенных средств и существующих обязательств, которые должны быть погашены предприятием в предстоящем периоде.

Расчет основывается на том, что виды оборотных средств обладают различной степенью ликвидности: абсолютно ликвидные денежные средства. Далее по убывающей степени ликвидности следуют краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, запасы и затраты. По этому для оценки платежеспособности и ликвидности предприятия применяют показатели, которые различаются в зависимости от порядка включения их в расчет ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств.

Основными показателями ликвидности. Характеризующими платежеспособности предприятия, являются:

. Коэффициент абсолютной ликвидности.

Кал=А1 /(П1+П2) (1)

На начало года: 5600/(7373+33631)= 0,137;

На конец года: 4683 /(336870+2585)= 0,014;

Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время за счет имеющихся у него денежных средств и характеризует платежеспособность предприятия на дату составления баланса. Нормативное значение от 0,2 до 0,7.

. Коэффициент критической ликвидности.

Ккл=(А1+А2)/(П1+П2) (2)

На начало года: (5600+1380)/(7373+33631)= 0,170;

На конец года: (4683+4800)/(336870+2585)= 0,028;

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятие может быть немедленно погашена за счет средств на счетах, в ценных бумагах, за счет поступлений по расчетам. Допустимое значение данного коэффициента: от 0,7 до 0,8; желательное - более 1,5.

. Коэффициент текущей ликвидности:

Ктл=(А1+А2+А3)/(П1+П2) (3)

На начало года: (5600+1380+353290)/(7373+33631)=8,786;

На конец года: (4683+4800+386680)/(336870+2585)=1,167;

Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам может погасить предприятие, мобилизовав все оборотные средства. Принято считать, что данный коэффициент должен находиться в пределах одного или двух. Минимальная граница обусловлена тем, что текущих активов должно быть достаточно для погашения краткосрочных обязательств. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более, чем в два раза также считается нежелательным, так как говорит о нерациональном вложении предприятия своих средств и неэффективным их использовании.

Другое по экономике

Установление цен на товары на основе анализа безубыточности производства (на материалах ОАО Промприбор)
Конечным финансовым результатом предпринимательской деятельности является прибыль. В условиях рыночных отношений - это превращенная форма прибавочной стоимости. Учет прибыли позволяет установить, насколько эффективно ведется хозяйствен ...